Comprendre les numéros d’identification fiscale (TIN) au Royaume-Uni

Comprendre les numéros d’identification fiscale (TIN) au Royaume-Uni

Introduction

Les numéros d’identification fiscale (TIN) sont essentiels pour identifier les individus et les entités à des fins fiscales. Au Royaume-Uni, divers numéros servent de TIN, chacun étant adapté aux besoins spécifiques de l’administration fiscale. Ce guide fournit une vue d’ensemble complète des différents TIN au Royaume-Uni et de leurs objectifs.

Qu’est-ce qu’un numéro d’identification fiscale (TIN) au Royaume-Uni ?

Un numéro d’identification fiscale (TIN) au Royaume-Uni désigne un numéro unique utilisé pour identifier les individus ou les entreprises à des fins de gestion fiscale nationale et internationale. Les TIN courants au Royaume-Uni incluent :

• Numéro de contribuable unique (UTR) : Un numéro à 10 chiffres délivré par HM Revenue and Customs (HMRC) aux individus et aux entreprises pour l’identification fiscale.
• Numéro d’enregistrement de la TVA : Délivré par HMRC aux entreprises éligibles à des fins de taxe sur la valeur ajoutée.
• Numéro de référence de l'employeur (ERN) : Aussi connu sous le nom de numéro PAYE de l'employeur, délivré aux entités enregistrées auprès de HMRC en tant qu'employeurs pour déclarer les salaires et les déductions fiscales.
• Numéro d’enregistrement de l’entreprise (CRN) : Délivré par Companies House lors de l’incorporation d’une entreprise.
• Numéro d’assurance nationale (NINo) : Délivré par le Department for Work and Pensions (DWP) en Angleterre, en Écosse et au Pays de Galles, et par le Department of Social Development (DSD) en Irlande du Nord.

Comment obtenir un TIN au Royaume-Uni

Le processus pour obtenir un TIN varie selon le type de contribuable et leurs besoins spécifiques :

• Individus : Fournir le nom légal complet, la date de naissance et d’autres informations personnelles pertinentes. Si l’individu a moins de 16 ans, il ne nécessite généralement pas de TIN.
• Entreprises : Soumettre le nom de l’entreprise, le CRN et d’autres détails pertinents. Les LTD reçoivent automatiquement les numéros UTR et CRN lors de l’enregistrement.

Comment les entreprises obtiennent des numéros TIN

Pour les entreprises, le processus d’obtention des TIN dépend de leur structure juridique :

• Sociétés à responsabilité limitée (LTD) : Reçoivent automatiquement les numéros UTR et CRN lors de l’enregistrement. Ces numéros sont essentiels pour les affaires fiscales et ne nécessitent pas de soumissions supplémentaires.
• Travailleurs indépendants et LLP : Doivent s’inscrire pour l’auto-évaluation afin d’obtenir leurs numéros d’identification fiscale. Cela implique de créer un compte Government Gateway auprès de HMRC.
• Employeurs : S’inscrire pour obtenir un ERN avant le premier jour de paie d’un employé. Le processus de demande prend généralement jusqu’à 15 jours ouvrables.

Comment les individus obtiennent des numéros TIN au Royaume-Uni

La plupart des citoyens britanniques reçoivent automatiquement leur numéro d’assurance nationale (NINo) trois mois avant leur 16e anniversaire si leurs parents ont demandé l’allocation pour enfant. Si le numéro n’est pas reçu avant le 19e anniversaire, les individus doivent en faire la demande.

Objectifs et fonctions des TIN au Royaume-Uni

Au Royaume-Uni, les TIN jouent plusieurs rôles dans le système fiscal :

• Numéro de contribuable unique (UTR) : Utilisé par les travailleurs indépendants et les entreprises pour la gestion fiscale, la déclaration des impôts et l’auto-évaluation.
• Numéro d’enregistrement de l’entreprise (CRN) : Utilisé pour la soumission de déclarations de confirmation, l’enregistrement à la TVA et au PAYE, et la correspondance officielle.
• Numéro d’assurance nationale (NINo) : Utilisé pour les contributions d’assurance nationale (NIC), les dossiers fiscaux, les demandes de prestations et les demandes de prêt étudiant.
• Numéro de référence de l'employeur (ERN) : Identifie une entreprise à des fins fiscales et la lie à un bureau HMRC local pour les rapports statutaires.

Principales différences entre le TIN et le numéro d’assurance nationale

Le TIN est un terme général englobant divers identifiants au sein du système fiscal britannique. Le numéro d’assurance nationale (NINo) est un sous-type de TIN utilisé principalement pour les contributions d’assurance nationale et l’identification individuelle.

Conclusion

Comprendre les différents numéros d’identification fiscale au Royaume-Uni est crucial pour la conformité et la gestion efficace des impôts. Ce guide vise à clarifier les rôles et les processus d’obtention de ces numéros pour les individus et les entreprises.

Note : Cet article fournit des informations générales et ne doit pas remplacer un conseil juridique professionnel.